相続税は誰が払いますか？

相続税を払うのは誰か

相続税は、遺産を相続または遺贈（遺言による財産の受け取り）した人 が支払う義務を負います。ただし、以下のポイントを押さえておく必要があります。

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1. 相続税を支払うのは基本的に相続人

相続税は、基礎控除額（3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数）を超えた場合 にのみ発生します。
相続税がかかる場合、相続した人がそれぞれの取得額に応じて負担します。

支払い義務がある人

• 法定相続人（配偶者、子ども、両親、兄弟姉妹など）
• 遺言で財産を受け取った人（受遺者）
• 代襲相続人（相続人が死亡している場合の孫など）

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2. 相続税の支払い方法と期限

• 支払うのは相続した人 であり、相続税は相続した財産の割合に応じて課税されます。
• 相続税の申告・納付期限 は「被相続人（亡くなった人）が亡くなったことを知った日の翌日から 10か月以内」。
• 現金一括払いが基本 ですが、延納（分割払い）や物納（不動産などで納付）も可能です。

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3. 配偶者には大幅な軽減措置

配偶者は 1億6,000万円 または 法定相続分まで のどちらか多い方までは相続税がかかりません（配偶者控除）。

例えば、配偶者が1億円の財産を相続した場合、相続税はかからない ため、実際には子どもやその他の相続人が税負担をするケースが多いです。

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4. 生命保険金や退職金の非課税枠を活用できる

相続人が受け取る 生命保険金や退職金 には、
「500万円 × 法定相続人の数」 の非課税枠があるため、これを活用すれば相続税負担を減らせます。

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まとめ

・ 相続税を支払うのは、遺産を相続または遺贈（遺言で受け取った）した人。
・ 支払う税額は、相続した財産の割合によって決まる。
・ 配偶者は1億6,000万円までは無税なので、実際に払うのは子どもなどの相続人が多い。
・ 支払い期限は10か月以内。
・ 生命保険金や退職金の非課税枠を活用すると、相続税負担を減らせる。

相続について迷ったらご相談ください。

行政書士わこう法務事務所
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